Par [Votre nom], journaliste en réinstallation
Dernière mise à jour : juin 2026
Perth, la capitale de l'Australie occidentale, reste une destination de choix pour les expatriés en raison de sa qualité de vie élevée, de sa forte économie et de sa proximité avec l'Asie. Cependant, le système fiscal australien est complexe et les expatriés doivent composer avec l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values (CGT), les impôts fonciers, les conventions de double imposition et la crypto-taxation, tout en déterminant leur statut de résidence fiscale.
Ce guide fournit des taux d'imposition, seuils et règles d'imposition réels pour 2026 pour les expatriés à Perth, y compris les inconvénients et les risques de non-conformité.
1. Résidence fiscale : le fondement de vos obligations fiscales
L'Australie impose les résidents sur les revenus mondiaux et les non-résidents sur les revenus de source australienne uniquement. La détermination de la résidence est essentielle.
1.1 Tests de résidence (règles 2026)
L'Australian Taxation Office (ATO) utilise quatre tests pour déterminer la résidence :
| Tester | Critères | Implications pour les expatriés |
|---|---|---|
| 1. Test de résidence | « Résidez-vous » en Australie ? (Présence physique, famille, liens d'affaires, patrimoine) | Si vous vivez à Perth depuis plus de 6 mois, vous êtes probablement un résident. |
| 2. Test de domicile | L'Australie est-elle votre résidence permanente ? (Domicile d'origine vs. choix) | Si vous déménagez à Perth sans avoir l’intention de partir, vous êtes un résident. |
| 3. Test de 183 jours | Êtes-vous en Australie pendant ≥183 jours au cours d'une année fiscale (du 1er juillet au 30 juin) ? | Si oui, vous êtes un résident temporaire (sauf si vous pouvez prouver le contraire). |
| 4. Test de pension de retraite du Commonwealth | Êtes-vous un employé du gouvernement qui contribue à un super fonds du Commonwealth ? | Si oui, vous êtes un résident quels que soient les autres facteurs. |
À retenir :
- Les résidents temporaires (par exemple, 482 titulaires de visa) sont imposés comme les non-résidents sur les revenus étrangers mais paient un impôt australien sur les revenus locaux.
- Les résidents permanents et citoyens sont imposés sur le revenu global.
- Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source australienne.
Inconvénient :
- L'ATO vérifie de manière agressive les demandes de résidence. Si vous partagez votre temps entre Perth et un autre pays, conservez des registres détaillés (journaux de vol, contrats de location, relevés bancaires).
2. Taux d’impôt sur le revenu (exercice 2026-27)
L’année fiscale australienne s’étend du 1er juillet au 30 juin. Les tarifs diffèrent pour les résidents et les non-résidents.
2.1 Taux d'imposition des résidents (2026-27)
| Revenu imposable (AUD) | Taux d'imposition | Taxe à payer |
|---|---|---|
| 0 $ – 18 200 $ | 0% | 0 $ |
| 18 201 $ – 45 000 $ | 19% | 0 $ + 19 % de l'excédent de 18 200 $ |
| 45 001 $ – 135 000 $ | 32,5% | 5 092 $ + 32,5 % de l'excédent de plus de 45 000 $ |
| 135 001 $ – 190 000 $ | 37% | 36 087 $ + 37 % d'excédent de plus de 135 000 $ |
| 190 001 $+ | 45% | 56 637 $ + 45 % de l'excédent de plus de 190 000 $ |
Prélèvement d'assurance-maladie (2 %) :
- Les résidents paient un 2% supplémentaire sur le revenu imposable (sauf exonération).
- Seuil de faible revenu (2026) : 24 276 $ (pas de prélèvement si revenu ≤ ce montant).
2.2 Taux d'imposition des non-résidents (2026-27)
| Revenu imposable (AUD) | Taux d'imposition | Taxe à payer |
|---|---|---|
| 0 $ – 120 000 $ | 19% | 19% du revenu total |
| 120 001 $ – 180 000 $ | 32,5% | 22 800 $ + 32,5 % d'excédent au-delà de 120 000 $ |
| 180 001 $+ | 45% | 42 300 $ + 45 % d'excédent au-delà de 180 000 $ |
Différences clés :
- Les non-résidents ne paient aucun seuil d'exonération d'impôt (18 200 $ pour les résidents).
- Des taux marginaux plus élevés s'appliquent aux niveaux de revenus inférieurs.
Inconvénient :
- Si vous êtes un non-résident gagnant 100 000 $ à Perth, vous payez 19 000 $ d'impôts contre 24 967 $ pour un résident (en raison du prélèvement Medicare).
- Les résidents temporaires (par exemple, 482 titulaires de visa) sont imposés comme les non-résidents sur les revenus étrangers mais paient des taux de résident sur les revenus australiens.
3. Taxes foncières en Australie occidentale (2026)
Le marché immobilier de Perth reste attractif, mais les expatriés sont confrontés à des droits de timbre, impôts fonciers et impôts sur les plus-values (CGT).
3.1 Droit de timbre (droit de transfert)
L'Australie occidentale (WA) impose un droit de timbre progressif sur les achats immobiliers.
| Valeur de la propriété (AUD) | Taux du droit de timbre | Droits payables (AUD) |
|---|---|---|
| 0 $ – 200 000 $ | 1,9% | 1,9% de la valeur |
| 200 001 $ – 360 000 $ | 3 800 $ + 2,85 % d'excédent au-delà de 200 000 $ | par exemple, 300 000 $ = 6 550 $ |
| 360 001 $ – 725 000 $ | 8 360 $ + 3,8 % d'excédent de plus de 360 000 $ | par exemple, 500 000 $ = 13 880 $ |
| 725 001 $+ | 22 115 $ + 5,15 % d'excédent de plus de 725 000 $ | par exemple, 1 million de dollars = 36 190 $ |
Supplément pour les acheteurs étrangers (2026) :
- 7% de droits supplémentaires pour les acheteurs étrangers (non-résidents, résidents temporaires).
- Exemple : Une propriété de 1 million de dollars coûte 36 190 $ (standard) + 70 000 $ (en supplément) = 106 190 $ de droits de timbre.
Inconvénient :
- Aucune concession pour les acheteurs d'une première maison pour les acheteurs étrangers.
- Les résidents temporaires (par exemple, 482 titulaires de visa) paient le supplément à moins qu'ils ne deviennent des résidents permanents.
3.2 Taxe foncière (2026-27)
WA facture une taxe foncière annuelle sur les immeubles de placement (pas les résidences principales).
| Valeur du terrain (AUD) | Taux de la taxe foncière | Taxe à payer (AUD) |
|---|---|---|
| 0 $ – 300 000 $ | 0% | 0 $ |
| 300 001 $ – 420 000 $ | 0,25% | 0 $ + 0,25 % de l'excédent de plus de 300 000 $ |
| 420 001 $ – 1 M$ | 300 $ + 0,9 % d'excédent au-delà de 420 000 $ | par exemple, 500 000 $ = 1 020 $ |
| 1 M$+ | 5 520 $ + 2,67 % d'excédent au-delà de 1 M$ | par exemple, 2 millions de dollars = 32 220 $ |
Supplément pour propriétaire étranger (2026) :
- 2% de taxe foncière supplémentaire pour les propriétaires étrangers.
- Exemple : Une propriété de 1 M$ = 5 520 $ (standard) + 20 000 $ (en supplément) = 25 520 $/an.
Inconvénient :
- Pas de taxe foncière sur les résidences principales, mais les acheteurs étrangers paient des suppléments même s'ils habitent dans la propriété.
- Les résidents temporaires (par exemple, 482 titulaires de visa) paient le supplément à moins qu'ils ne deviennent des résidents permanents.
3.3 Impôt sur les plus-values immobilières (CGT)
La CGT s'applique lors de la vente d'un immeuble de rapport (pas d'une résidence principale).
| Scénario | Traitement CGT | Exemple (2026) |
|---|---|---|
| Résident australien (habitait dans une propriété comme résidence principale) | Exonération totale si habité pendant toute la période de propriété. | Achetez 800 000 $, vendez 1,2 M$ → 0 $ CGT |
| Résident australien (immeuble de placement) | 50 % de réduction si maintien >12 mois. Imposé au taux marginal. | Achetez 800 000 $, vendez 1,2 M $ → Gain de 400 000 $ × 50 % = 200 000 $ imposable (par exemple, 74 000 $ d'impôt à 37 %) |
| Non-résident (immeuble de placement) | Pas de réduction de 50 %. Gain total imposé au taux des non-résidents. | Achetez 800 000 $, vendez 1,2 M$ → 400 000 $ imposables (par exemple, 180 000 $ de taxe à 45 %) |
Inconvénient :
- Les non-résidents paient une CGT plus élevée (pas de réduction).
- Les résidents temporaires (par exemple, 482 titulaires de visa) perdent la réduction de 50 % s'ils vendent après avoir quitté l'Australie.
4. Conventions de double imposition (CDI)
L'Australie dispose de plus de 45 DTT pour éviter la double imposition. Traités clés pour les expatriés à Perth :
| Pays | Dispositions clés (2026) | Impact des expatriés |
|---|---|---|
| Royaume-Uni | - Dividendes : 15% de retenue à la source (au lieu de 30%)<br>- Intérêts : 10%<br>- Pensions : Imposées dans le pays de résidence | Les expatriés britanniques à Perth paient un impôt australien sur les revenus d'emploi mais un impôt britannique sur les pensions britanniques. |
| États-Unis | - Dividendes : 15 % (au lieu de 30 %)<br>- Plus-values : imposées dans le pays où se trouve le bien | Les expatriés américains paient la CGT australienne sur les propriétés à Perth mais la taxe américaine sur les investissements américains. |
| Singapour | - Pas de retenue à la source sur les dividendes<br>- Intérêts : 10 %<br>- Bénéfices commerciaux : imposés dans le pays d'exploitation | Les expatriés singapouriens paient un impôt australien sur les revenus de Perth mais un impôt de Singapour sur les bénéfices des entreprises de Singapour. |
| Chine | - Dividendes : 10% (au lieu de 15%)<br>- Intérêts : 10%<br>- Redevances : 10% | Les expatriés chinois paient un impôt australien sur le salaire de Perth mais un impôt chinois sur les revenus locatifs chinois. |
Inconvénient :
- Les traités n'éliminent pas les impôts, ils les réduisent simplement.
- Les crédits d'impôt étrangers peuvent ne pas compenser entièrement l'impôt australien si les taux sont plus élevés.
- Les expatriés américains déposent toujours FBAR (formulaire FinCEN 114) et FATCA (formulaire 8938).
5. Fiscalité des cryptomonnaies (règles 2026)
L'Australie taxe la crypto comme une propriété, et non comme une monnaie. Les expatriés doivent déclarer les gains en capital, les revenus et les pertes.
5.1 Événements fiscaux liés aux cryptomonnaies
| Transaction | Traitement fiscal | Exemple (2026) |
|---|---|---|
| Acheter des crypto | Pas de taxe (base de coût enregistrée) | Achetez 1 BTC pour 60 000 $ → Base de coût de 60 000 $ |
| Vente de crypto | Plus ou moins-value (remise de 50% si détention >12 mois) | Vendez 1 BTC pour 80 000 $ → Gain de 20 000 $ (taxé au taux marginal) |
| Trading de crypto (échange BTC → ETH) | Plus ou moins-value (évènement CGT) | Échangez 1 BTC (60 000 $) contre de l'ETH (70 000 $) → Gain imposable de 10 000 $ |
| Récompenses de mise | Impôt sur le revenu (revenu imposable) | Gagnez 5 000 $ en récompenses de mise → 5 000 $ ajoutés au revenu imposable |
| Largages aériens | Impôt sur le revenu (valeur vénale à la réception) | Recevez un parachutage de 2 000 $ → Revenu imposable de 2 000 $ |
| Exploitation minière | Impôt sur le revenu (revenus d'entreprise si fréquents) | Mine 10 000 $ BTC → Revenu imposable de 10 000 $ |
5.2 Taux d'imposition des cryptomonnaies (2026)
| Scénario | Taux d'imposition | Exemple |
|---|---|---|
| Résident (détenu <12 mois) | Taux marginal (19 % – 45 %) | Gain de 10 000 $ → 3 250 $ d'impôt (32,5 %) |
| Résident (détenu >12 mois) | 50% de réduction → tarif marginal | Gain de 10 000 $ → 5 000 $ imposables → 1 625 $ d'impôt (32,5 %) |
| Non-résident | Taux de non-résidents (19 % à 45 %) | Gain de 10 000 $ → 3 250 $ d'impôt (32,5 %) |
Inconvénient :
- Pas d'exemption « de minimis » : même les petits gains doivent être déclarés.
- La tenue de registres est brutale : les expatriés doivent suivre chaque échange, échange et parachutage.
- Les échanges cryptographiques étrangers (par exemple, Binance, Bybit) rapportent à l'ATO sous CRS (Common Reporting Standard).
6. Pension de retraite (épargne-retraite) pour les expatriés
Le système (super) de retraite australien est obligatoire pour les employeurs (11 % du salaire en 2026).
6.1 Super pour les résidents temporaires (482 titulaires de visa)
- Les cotisations patronales sont bloquées jusqu'à l'âge de conservation (60 ans en 2026).
- Paiement de pension de retraite au départ de l'Australie (DASP) :
- Peut réclamer un super en quittant l'Australie (si le visa expire).
- Imposé à 35% (non-résidents) ou 65% (vacanciers-travail).
Inconvénient :
- Pas d'accès au super jusqu'à la retraite (sauf départ définitif).
- Taxe DASP élevée (35%) pour les résidents temporaires.
6.2 Super pour les résidents permanents et les citoyens
- Contributions concessionnelles (avant impôts) : 30 000 $/an (plafond 2026).
- Non concessionnel (après impôts) : 120 000 $/an (ou 360 000 $ sur 3 ans).
- Impôt sur les bénéfices : 15% (vs taux marginaux pour les autres investissements).
Inconvénient :
- Limites de cotisation strictes : cotisations excédentaires imposées à 47 %.
- Pas d'accès jusqu'à 60 ans (sauf difficultés financières graves).
7. Conformité et pénalités (2026)
L'ATO est agressif en matière de conformité fiscale des expatriés. Pièges courants :
| Problème | Pénalité (2026) | Exemple |
|---|---|---|
| Déclaration de revenus tardive | 313 $ par 28 jours de retard (max 1 565 $) | Déposer avec 6 mois de retard → Amende de 1 565 $ |
| Sous-déclaration des revenus | 25 à 75 % du déficit fiscal | Masquer les revenus étrangers de 50 000 $ → Pénalité de 12,5 000 $ à 37,5 000 $ |
| Non-divulgation des cryptomonnaies | 50 % à 95 % de l'impôt dû | Ne pas déclarer les gains cryptographiques de 20 000 $ → pénalité de 10 000 $ à 19 000$ |
| Fausse demande de résidence | 25 à 75 % d'impôts évités | Réclamez le statut de non-résident tout en vivant à Perth → pénalité de 25 000 $ sur un revenu de 100 000 $ |
Inconvénient :
- La correspondance des données ATO (banques, échanges cryptographiques, ventes de propriétés) signifie aucun revenu caché.
- Les revenus étrangers doivent être déclarés (même s'ils sont imposés à l'étranger).
8. Stratégies de planification fiscale pour les expatriés à Perth (2026)
8.1 Pour les résidents temporaires (482 titulaires de visa)
✅ Maximiser les super cotisations (11% employeur + sacrifice salarial).
✅ Réclamez des crédits pour impôt étranger (si imposé à l'étranger sur les revenus étrangers).
✅ Conservez la crypto >12 mois (50 % de réduction CGT).
❌ Évitez d'acheter une propriété (7% de droit de timbre + 2% de taxe foncière en supplément).
8.2 Pour les résidents permanents et les citoyens
✅ Utilisez le seuil d'exonération d'impôt de 18 200 $.
✅ Propriété à engrenage négatif (déduire les intérêts hypothécaires des revenus locatifs).
✅ Sacrifice de salaire en super (réduire le revenu imposable).
❌ Éviter de déclencher la CGT (conserver les actifs >12 mois).
8.3 Pour les non-résidents
✅ Ne payez des impôts que sur les revenus de source australienne.
✅ Utilisez les CDI pour réduire la retenue à la source (par exemple, 15 % sur les dividendes américains contre 30 %).
❌ Évitez la propriété australienne (droit de timbre élevé + taxe foncière).
9. Conclusion : points clés à retenir pour les expatriés à Perth (2026)
| Type de taxe | Résident | Non-résident | Résident temporaire |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 0 % à 45 % (dans le monde entier) | 19 % à 45 % (UA uniquement) | Taux résidents sur revenus AU, non-résidents sur revenus étrangers |
| CGT | 50% de réduction si détention >12 mois | Pas de réduction | Pas de décote sur les actifs étrangers |
| Taxe foncière | Pas de taxe foncière sur la résidence principale | 7% droit de timbre + 2% en sus taxe foncière | 7% droit de timbre + 2% en sus taxe foncière |
| Taxe sur les cryptomonnaies | 50% de réduction si détention >12 mois | Pas de réduction | Pas de réduction sur les cryptos étrangères |
| Retraite | 11% employeur + cotisations volontaires | Pas de super accès jusqu'au départ | DASP (taxe de 35% sur retrait) |
Conseil final :
- Déterminez la résidence dès que possible : cela affecte tout.
- Tenir des registres méticuleux (crypto, propriété, revenus étrangers).
- Faites appel à un comptable fiscal (les audits ATO sont brutaux).
- Prévoyez la CGT (détenir les actifs >12 mois si possible).
- Évitez la propriété si vous êtes un résident temporaire (les suppléments font mal).
Perth reste une ville fiscalement avantageuse pour les expatriés, si vous structurez correctement. Mais un faux mouvement (par exemple, une fausse déclaration de résidence, de crypto ou de revenus étrangers) peut déclencher un audit ATO coûteux.
Besoin d'aide ? Consultez un spécialiste en fiscalité des expatriés basé à Perth (par exemple, H&R Block Expat Tax, EY Perth ou PwC Australie).
Avertissement : ce guide est fourni à titre informatif uniquement. Les lois fiscales changent : consultez toujours un professionnel avant de déposer une déclaration.