Vue complète de l'impôt sur le revenu, de l'impôt foncier, des plus-values, des conventions de double imposition, de la résidence fiscale et de la crypto-imposition pour les résidents étrangers à Valparaíso.
1. Présentation
Valparaíso, le centre culturel et économique du Chili, est devenue une destination attrayante pour les expatriés en raison de son prix abordable, de sa qualité de vie et de ses opportunités commerciales. Cependant, le système fiscal chilien est complexe, avec des taux progressifs, des principes d’imposition territoriale et des règles spécifiques pour les revenus étrangers.
Ce guide fournit les taux d'imposition, les seuils et les réglementations réels de 2026 pour les expatriés à Valparaíso, couvrant :
- Impôt sur le revenu (taux progressifs, déductions, traitement des revenus étrangers)
- Taxe foncière (taux, exonérations, propriété étrangère)
- Impôt sur les plus-values (actions, immobilier, crypto)
- Conventions de double imposition (quels pays ont des accords avec le Chili)
- Règles de résidence fiscale (comment se qualifier, implications)
- Fiscalité crypto (comment le Chili traite Bitcoin, staking, DeFi)
2. Impôt sur le revenu au Chili (2026)
Le Chili applique un système fiscal progressif avec des taux allant de 0 % à 40 %. Des impôts sont prélevés sur les revenus mondiaux pour les résidents fiscaux, mais uniquement sur les revenus de source chilienne pour les non-résidents.
2.1. Taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques (2026)
L'impôt sur le revenu du Chili s'appelle Impuesto Global Complementario (IGC) pour les résidents et Impuesto Adicional pour les non-résidents.
#### Résidents (taux d'imposition progressifs)
| Revenu annuel imposable (CLP) | Revenu annuel imposable (EUR)* | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| 0 – 9 400 000 | 0 – ~9 400 | 0% |
| 9 400 001 – 21 600 000 | ~9 401 – ~21 600 | 4% |
| 21 600 001 – 36 000 000 | ~21 601 – ~36 000 | 8% |
| 36 000 001 – 50 400 000 | ~36 001 – ~50 400 | 13,5% |
| 50 400 001 – 72 000 000 | ~50 401 – ~72 000 | 23% |
| 72 000 001 – 96 000 000 | ~72 001 – ~96 000 | 30,4% |
| 96 000 001 – 120 000 000 | ~96 001 – ~120 000 | 35% |
| Plus de 120 000 000 | Plus de ~120 000 | 40% |
Taux de change (moyenne 2026) : 1 EUR = 1 000 CLP (Peso chilien)
#### Non-résidents (taux d'imposition forfaitaire)
Les non-résidents paient un impôt forfaitaire de 35 % sur les revenus d'origine chilienne (par exemple, revenus de location, emploi local, plus-values sur les actifs chiliens).
Exemple :
- Un non-résident gagne 50 000 € sur les revenus locatifs chiliens → 17 500 € d'impôt (35 %).
- Un résident gagnant le même montant paierait 6 900 € (taux progressif).
2.2. Déductions et crédits d'impôt (2026)
Le Chili autorise des déductions limitées :
| Type de déduction | Montant maximum (CLP) | Montant maximum (EUR) |
|---|---|---|
| Cotisations de retraite (AFP) | 10% du revenu (max 80 UF*) | ~2 500€/an |
| Assurance maladie (ISAPRE/FONASA) | 7% des revenus (max 4,2 UF) | ~130€/mois |
| Frais d'éducation (par enfant) | 4,4 UF par enfant | ~1 400€/an |
| Intérêts hypothécaires | 8UF | ~2 500€/an |
| Dons | 20% du revenu imposable | Varie |
UF (Unidad de Fomento) = ~32 € (moyenne 2026)
Remarques clés :
- Les crédits pour impôt étranger sont disponibles si le Chili a conclu une convention de double imposition avec votre pays d'origine.
- Pas de déduction forfaitaire (contrairement aux États-Unis).
- Les expatriés indépendants doivent payer 10 % de pension + 7 % de santé en plus de l'impôt sur le revenu.
2.3. Règles relatives aux revenus et à la résidence fiscale à l'étranger
#### Qui est résident fiscal au Chili ?
Vous devenez résident fiscal si :
✅ Vous passez 183+ jours au Chili sur une période de 12 mois (pas nécessairement une année civile).
✅ Vous avez un domicile permanent, des intérêts économiques ou des liens familiaux au Chili.
✅ Vous êtes citoyen chilien (même si vous vivez à l'étranger).
Implication :
- Les résidents fiscaux paient des impôts sur les revenus mondiaux.
- Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus d'origine chilienne.
#### Traitement des revenus étrangers
- Les 3 premières années en tant que résident : Seuls les revenus d'origine chilienne sont imposés (exonération temporaire).
- Après 3 ans : Les revenus mondiaux sont imposables.
- Les crédits pour impôt étranger s'appliquent si le Chili a conclu une convention de double imposition.
Exemple :
- Un expatrié allemand déménage à Valparaíso en 2026.
- 2026-2028 : Seuls les revenus chiliens sont imposés.
- À partir de 2029 : les revenus locatifs allemands, les dividendes, etc., sont imposables au Chili.
3. Taxe foncière à Valparaíso (2026)
Le Chili a deux principaux impôts fonciers :
- Impuesto Territorial (Taxe foncière annuelle)
- Contribuciones de Bienes Raíces (impôt municipal)
3.1. Taxe foncière annuelle (Impuesto Territorial)
- Taux : 0,98 % à 1,298 % de la valeur foncière imposable (avalúo fiscal).
- Exonérations :
- Résidence principale (si évaluée sous 120M CLP / ~120 000€).
- Terrain agricole (tarifs réduits).
- Paiement : 4 échéances par an (avril, juin, septembre, novembre).
| Valeur de la propriété (CLP) | Valeur de la propriété (EUR) | Taux d'imposition annuel | Taxe annuelle (EUR) |
|---|---|---|---|
| 50 000 000 | ~50 000 | 0,98% | ~490€ |
| 100 000 000 | ~100 000 | 1,14% | ~1 140€ |
| 200 000 000 | ~200 000 | 1,298% | ~2 596€ |
Remarques spécifiques à Valparaíso :
- Tarifs plus élevés pour les propriétés de luxe (plus de 500M CLP / ~500 000€).
- Les propriétaires étrangers doivent nommer un représentant fiscal chilien (sous peine de retenue à la source de 35 % sur les revenus locatifs).
3.2. Taxe municipale (Contribuciones de Bienes Raíces)
- Taux : 0,25 % à 0,5 % de la valeur fiscale (varie selon la municipalité).
- Payé trimestriellement (identique à Impuesto Territorial).
- Taux Valparaíso : 0,35% (2026).
Exemple :
- Bien évalué à 200 000€ → 700€/an en taxe communale.
3.3. Impôt sur les plus-values sur les ventes de propriétés
- Résidence principale : Exonéré si détenu depuis ≥1 an et vendu pour ≤ 8 000 CLP UF (~256 000 €).
- Propriétés secondaires :
- Première vente : Impôt de 10 % sur le gain (si détenu <1 an).
- Après 1 an : Imposé comme le revenu (taux progressifs, 4 % à 40 %).
- Non-résidents : Retenue à la source de 35 % sur les gains (sauf convention applicable).
Exemple :
- Un investisseur étranger achète un appartement à Valparaíso pour 150 000 € et le revend pour 200 000 € après 6 mois → 5 000 € de plus-value imposée à 35 % = 1 750 €.
4. Impôt sur les plus-values (2026)
Le Chili impose les plus-values différemment en fonction du type d'actif.
4.1. Actions et obligations
- Actions chiliennes : Imposées comme un revenu (taux progressifs, 4 % à 40 %).
- Actions étrangères : Imposées comme un revenu (si détenues par un résident fiscal).
- Dividendes : Retenue à la source de 35 % (sauf réduction par convention).
| Type d'actif | Taux d'imposition (résidents) | Taux d'imposition (non-résidents) |
|---|---|---|
| Actions chiliennes | 4 % à 40 % (progressif) | 35% |
| Actions étrangères | 4 % à 40 % (progressif) | 0 % (sauf s'il s'agit d'une source chilienne) |
| Dividendes (Chili) | 35% (taxe finale) | 35% |
| Dividendes (étrangers) | 35% (crédit pour impôt étranger) | 0% (sauf transfert au Chili) |
4.2. Immobilier (couvert dans la section 3.3)
- Résidence principale : Exonéré si vendu dans un délai de 1 an et moins de 256 000 €.
- Propriétés secondaires : Taxe de 10% si vente <1 an, taux progressifs si >1 an.
4.3. Fiscalité des cryptomonnaies (2026)
Le Chili n'a pas de loi fiscale spécifique sur les cryptomonnaies, mais le Servicio de Impuestos Internos (SII) traite les cryptomonnaies comme des actifs imposables.
#### Comment le Chili taxe la crypto
| Activité cryptographique | Traitement fiscal | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| Achat et détention | Pas de taxe | 0% |
| Vente pour CLP/EUR | Impôt sur les plus-values | 4 % à 40 %* |
| Exploitation minière | Revenu d'entreprise | 4 % à 40 % |
| Récompenses de jalonnement/DeFi | Revenu imposable | 4 % à 40 % |
| Largages aériens | Revenu imposable | 4 % à 40 % |
*Des taux progressifs s'appliquent en fonction du revenu total.
Règles clés :
- Plus-value = Prix de vente – Coût d'acquisition (méthode FIFO).
- Pas de TVA sur les transactions cryptographiques (contrairement à certains pays de l'UE).
- Les non-résidents paient 35 % d'impôt sur les gains cryptographiques d'origine chilienne (par exemple, l'exploitation minière au Chili).
Exemple :
- Vous achetez 1 BTC pour 30 000 € et le revendez pour 50 000 € après 2 ans.
- Plus-value = 20 000 €.
- Si votre revenu total est de 60 000 €, le taux d'imposition est de 23 % → 4 600 € d'impôt.
5. Conventions de double imposition (2026)
Le Chili a conclu des conventions fiscales avec 34 pays pour éviter la double imposition. Traités clés pour les expatriés :
| Pays | Taux d'imposition des dividendes | Taux d'impôt sur les intérêts | Taux d'imposition des redevances | Impôt sur les plus-values |
|---|---|---|---|---|
| Espagne | 10 % à 15 % | 5 % à 15 % | 5 % à 10 % | 16% (immobilier) |
| Allemagne | 10 % à 15 % | 5 % à 15 % | 10% | 35% (non-résidents) |
| France | 10 % à 15 % | 10% | 10% | 35% (non-résidents) |
| Royaume-Uni | 10 % à 15 % | 5 % à 15 % | 10% | 35% (non-résidents) |
| États-Unis | 15% | 15% | 10% | 35% (non-résidents) |
| Argentine | 10 % à 15 % | 12% | 10 % à 15 % | 16% (immobilier) |
| Brésil | 10 % à 15 % | 15% | 10 % à 15 % | 35% (non-résidents) |
Principaux avantages :
- Réduction des retenues à la source sur les dividendes, intérêts, redevances.
- Allégement de l'impôt sur les plus-values (par exemple, le traité espagnol limite les plus-values immobilières à 16 %).
- Crédits pour impôt étranger pour éviter la double imposition.
Pays sans traité :
- Canada, Australie, Japon, Singapour, Émirats arabes unis → Aucun allègement fiscal (une retenue à la source de 35 % s'applique).
6. Taxe de Résidence & Taxe de Sortie (2026)
6.1. Comment devenir non-résident
Pour perdre la résidence fiscale au Chili :
✅ Quittez le Chili avant 183 jours sur une période de 12 mois.
✅ Pas de domicile permanent au Chili.
✅ Aucun lien économique (par exemple, comptes bancaires chiliens, emploi local).
Taxe de sortie ?
- Pas de taxe de sortie formelle, mais les plus-values sur les actifs chiliens peuvent être imposées au moment du départ.
- Les avoirs étrangers ne sont pas imposés si vous quittez le Chili.
6.2. Dates limites de déclaration de revenus (2026)
| Type de taxe | Date limite |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (résidents) | 30 avril (pour l'année précédente) |
| Impôt sur le revenu (non-résidents) | Dans les 2 mois suivant un revenu |
| Taxe foncière | Avril, juin, septembre, novembre |
| Gains en capital (actions) | 30 avril (avec impôt sur le revenu) |
| Taxe sur les cryptomonnaies | 30 avril (si taxable) |
Pénalités pour dépôt tardif :
- 1,5% par mois (jusqu'à 100% de l'impôt dû).
- Sanctions pénales pour fraude fiscale (amendes + peine de prison).
7. Inconvénients du système fiscal chilien (2026)
❌ Impôts élevés sur les non-résidents (35 %) – Pire que le Portugal (28 %) ou les Émirats arabes unis (0 %).
❌ Taux progressifs jusqu'à 40 % – Plus élevés que Singapour (22 %) ou la Suisse (13,2 % – 40 %).
❌ Pas de taxation territoriale après 3 ans – Contrairement au Panama ou au Costa Rica.
❌ Fiscalité crypto complexe – Aucune indication claire, traité comme un revenu.
❌ Augmentations de l'impôt foncier – Valparaíso a connu des augmentations annuelles de 10 % des évaluations fiscales.
❌ Pas d'impôt sur la fortune, mais des droits de succession élevés (jusqu'à 25%) – Affecte les expatriés ayant des actifs au Chili.
8. Stratégies d'optimisation fiscale pour les expatriés
8.1. Pour les nomades numériques et les travailleurs à distance
✅ Restez moins de 183 jours pour éviter la résidence fiscale.
✅ Utilisez une société étrangère (par exemple, e-Residency estonienne) pour reporter les impôts chiliens.
✅ Réclamez des crédits pour impôt étranger si votre pays d'origine a un traité.
8.2. Pour les investisseurs
✅ Détenez des actions étrangères dans une structure fiscalement avantageuse (par exemple, US LLC, société de Singapour).
✅ Acheter une propriété par l'intermédiaire d'une société chilienne (réduit les droits de succession).
✅ Utilisez la récolte de pertes fiscales cryptographiques (vendez les actifs perdants pour compenser les gains).
8.3. Pour les retraités
✅ Les revenus de pension sont exonérés d'impôt s'ils proviennent d'un pays signataire d'une convention (par exemple, l'Espagne, l'Allemagne).
✅ Louer une propriété à court terme (Airbnb) pour maximiser les déductions.
✅ Donnez des biens avant le décès pour éviter les 25 % de droits de succession.
9. Conclusion : devriez-vous déménager à Valparaíso pour les impôts ?
| Avantages | Inconvénients |
|---|---|
| ✅ Prix immobiliers bas (1 500 € – 3 000 €/m² à Valparaíso) | ❌ Impôt de 35% sur les revenus des non-résidents |
| ✅ Pas d'impôt sur la fortune | ❌ Tarifs progressifs jusqu'à 40% |
| ✅ Conventions de double imposition (Espagne, Allemagne, Royaume-Uni) | ❌ Fiscalité mondiale après 3 ans |
| ✅ Pas de TVA sur les crypto | ❌ Règles fiscales complexes sur les crypto-monnaies |
| ✅ Coût de la vie abordable (1 500 € – 2 500 €/mois) | ❌ Impôts de succession élevés (25%) |
Idéal pour :
✔ Nomades numériques (séjour <183 jours).
✔ Retraités bénéficiant de pensions étrangères (avantages du traité).
✔ Investisseurs immobiliers (faibles taxes foncières).
Le pire pour :
❌ Individus fortunés (taux maximum de 40 %).
❌ Commerçants de crypto (imposés comme revenus).
❌ Non-résidents ayant des revenus chiliens (impôt forfaitaire de 35%).
10. Ressources utiles
- Autorité fiscale chilienne (SII) : www.sii.cl
- Portail fiscal de la municipalité de Valparaíso : www.munivalpo.cl
- Conventions de double imposition : Liste des traités SII
- Guide fiscal sur les crypto-monnaies (Chili) : Directives SII sur les crypto-monnaies
Verdict final
Valparaíso est fiscalement avantageuse pour les expatriés et les retraités de courte durée mais chère pour les hauts revenus et les résidents de longue durée. Si vous restez moins de 183 jours, vous pouvez éviter l'imposition mondiale, mais après 3 ans, le Chili impose le revenu mondial.
Meilleure stratégie ?
- Court terme (1 à 2 ans) : Conservez les revenus étrangers à l'étranger.
- Long terme (3 ans et plus) : Optimisez avec des conventions de double imposition et des structures fiscalement avantageuses.
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