Actualizado con tasas impositivas, umbrales y cambios regulatorios para 2026
Corea del Sur sigue siendo uno de los principales destinos para los expatriados debido a su sólida economía, alta calidad de vida y salarios competitivos. Sin embargo, su sistema tributario es complejo, con tasas progresivas, reglas de residencia estrictas y regulaciones en evolución sobre activos digitales. Esta guía proporciona un desglose sensato y basado en datos de los impuestos para expatriados en Seúl, que cubre:
- Impuesto sobre la Renta (Nacional y Local)
- Impuestos sobre la propiedad (Adquisición, Tenencia, Transferencia)
- Impuesto sobre las ganancias de capital (acciones, bienes raíces, criptomonedas)
- Tratados de Doble Imposición (TTD)
- Reglas de residencia fiscal
- Impuestos sobre las criptomonedas
- Desventajas clave y riesgos de cumplimiento
1. Impuesto sobre la Renta en Corea del Sur (2026)
Corea del Sur tiene un sistema fiscal progresivo, con tasas que van del 6% al 45% (impuesto nacional) más el impuesto local sobre la renta (10% del impuesto nacional). Los impuestos se presentan anualmente, con fechas límite en mayo (para el año anterior).
1.1 Tasas del Impuesto Nacional sobre la Renta (2026)
| Ingreso imponible (KRW) | Tasa impositiva | Cálculo de impuestos |
|---|---|---|
| Hasta 14.000.000 | 6% | 6% de los ingresos |
| 14.000.001 – 50.000.000 | 15% | 840.000 + 15% del importe superior a 14M |
| 50.000.001 – 88.000.000 | 24% | 6.240.000 + 24% del importe superior a 50M |
| 88.000.001 – 150.000.000 | 35% | 15.360.000 + 35% del importe superior a 88M |
| 150.000.001 – 300.000.000 | 38% | 37.060.000 + 38% del importe superior a 150M |
| 300.000.001 – 500.000.000 | 40% | 94.060.000 + 40% del importe superior a 300M |
| 500.000.001 – 1.000.000.000 | 42% | 174.060.000 + 42% del importe superior a 500M |
| Más de 1.000.000.000 | 45% | 384.060.000 + 45% del importe superior a 1B |
Ejemplo de cálculo:
- Ingresos anuales: 120.000.000 KRW (~83.000€)
- Primeros 14 millones de wones: 840.000 wones
- Siguientes 36 millones de KRW (50 millones - 14 millones): 5.400.000 KRW
- Siguientes 38 millones de KRW (88 millones - 50 millones): 9.120.000 KRW
- 32 millones de KRW restantes (120 millones - 88 millones): 11.200.000 KRW
- Impuesto nacional total: 26.560.000 KRW (~18.350€)
1.2 Impuesto Local a la Renta (10% del Impuesto Nacional)
- Los residentes de Seúl pagan un 10% adicional de su impuesto nacional como impuesto local sobre la renta.
- Ejemplo: Si el impuesto nacional es KRW 26.560.000, impuesto local = KRW 2.656.000 (~€1.835).
1.3 Deducciones y créditos fiscales (2026)
| Tipo de deducción | Importe (KRW) | Notas |
|---|---|---|
| Deducción Básica | 1.500.000 | Por contribuyente |
| Deducción del cónyuge | 1.500.000 | Si el cónyuge gana < 1 millón de KRW/año |
| Deducción dependiente | 1.500.000 | Por dependiente (hijos, padres) |
| Contribución a la Pensión Nacional | Importe real | Hasta 5.520.000 KRW/año (límite 2026) |
| Seguro médico | Importe real | ~6,99% del salario (empleador + empleado) |
| Deducción de ingresos laborales | Hasta 20M | Para trabajadores asalariados (varía según ingresos) |
| Crédito fiscal extranjero | Varía | Por impuestos pagados en el extranjero (ver TDT) |
Conclusión clave:
- La tasa impositiva efectiva para un solo expatriado que gana 100 millones de KRW (~69 000 €) es ~28 % (nacional + local).
- Las personas con ingresos elevados (más de 500 millones de KRW) se enfrentan a tipos marginales del 45% + 4,5% de impuesto local = 49,5%.
2. Impuestos sobre la propiedad en Seúl (2026)
Seúl tiene algunos de los precios inmobiliarios más altos del mundo, y los impuestos lo reflejan. Los expatriados que compran bienes raíces enfrentan impuestos de adquisición, tenencia y transferencia.
2.1 Impuesto sobre Adquisición (취득세)
| Tipo de propiedad | Tasa impositiva | Notas |
|---|---|---|
| Residencial (Primera Vivienda) | 1-3% | 1% si es inferior a 600 millones de KRW, 2% si es de 600 a 900 millones de KRW, 3% si es superior a 900 millones de KRW |
| Residencial (Segunda Vivienda) | 8% | Gran desventaja para los inversores |
| Comercial/Oficina | 4,6% | Incluye IVA (10%) si es de nueva construcción |
| Terreno (Zona Residencial) | 4% | Mayor para terreno comercial |
Ejemplo:
- Compra de un apartamento (segunda residencia) de KRW 1.2B (~830.000€):
- Impuesto de adquisición = KRW 96M (~€66.300) (8% de KRW 1,2B).
2.2 Impuestos sobre tenencia de propiedades (2026)
| Tipo de impuesto | Tarifa | Notas |
|---|---|---|
| Impuesto Integral sobre Bienes Raíces (종합부동산세) | 0,5-6% | Impuesto progresivo sobre propiedades de alto valor |
| Impuesto sobre la propiedad (재산세) | 0,1-0,4% | Impuesto anual sobre el valor tasado |
| Impuesto de planificación urbana (도시계획세) | 0,14% | Impuesto adicional en Seúl |
#### Impuesto Integral sobre Bienes Inmuebles (CRET) – Umbrales clave (2026)
| Valor de la propiedad (KRW) | Tasa impositiva | Cálculo de impuestos |
|---|---|---|
| Hasta 600M | 0% | Exento |
| 600M – 900M | 0,5% | 0,5% del importe superior a 600 millones |
| 900 millones – 1,2 mil millones | 0,7% | 1,5M + 0,7% del importe superior a 900M |
| 1,2 mil millones – 1,5 mil millones | 1,0% | 3,6M + 1,0% del importe sobre 1,2B |
| 1,5 mil millones – 3 mil millones | 1,5% | 6,6M + 1,5% del importe sobre 1,5B |
| 3B – 5B | 2,0% | 31,6M + 2,0% del importe sobre 3B |
| 5B – 10B | 3,0% | 71,6M + 3,0% del importe sobre 5B |
| Más de 10 mil millones | 6,0% | 221,6M + 6,0% del importe sobre 10B |
Ejemplo:
- Apartamento de KRW 2B (~1,38 millones de euros) (ocupado por el propietario):
- CRET = 11,6M KRW (~8.000€/año).
- Impuesto sobre la propiedad = ~KRW 2M (~€1.380/año).
- Coste total de tenencia = ~KRW 13,6M (~€9.400/año).
2.3 Impuesto sobre las ganancias de capital sobre bienes inmuebles (양도소득세)
| Período de tenencia | Tasa impositiva | Notas |
|---|---|---|
| < 1 año | 70% | Extremadamente alto para cambios de corta duración |
| 1-2 años | 60% | Sigue siendo punitivo |
| 2+ años | 40% | Tarifa estándar |
| 10+ años | 20% | Incentivo a largo plazo |
Exenciones:
- Residencia principal (si vivió en ella durante 2+ años y menos de KRW 900M).
- Propiedad heredada (gravada del 10-30% dependiendo de la relación).
Ejemplo:
- Compre un apartamento por valor de 1,5 mil millones de KRW, véndalo después de 3 años por 2 mil millones de KRW (~1,38 millones de euros):
- Ganancia de capital = 500M KRW (~345.000€).
- Impuestos = 200M KRW (~138.000€) (40% de la ganancia).
Desventajas:
- Sin indexación por inflación (a diferencia de algunos países de la UE).
- Las tasas altas desalientan la inversión a corto plazo.
- Los extranjeros enfrentan las mismas tarifas que los locales (sin exenciones especiales).
3. Impuesto sobre las ganancias de capital (acciones, bonos, criptomonedas)
3.1 Acciones y bonos
| Tipo de activo | Tasa impositiva | Notas |
|---|---|---|
| Acciones coreanas | 22% (20% + 2% locales) | Tarifa fija (sin beneficio de período de tenencia) |
| Acciones extranjeras | 22% | Igual que las acciones coreanas |
| Bonos | 15,4% (14% + 1,4% locales) | Ingresos por intereses gravados en fuente |
| ETF | 22% | Igual que las acciones |
Reglas clave:
- Sin impuesto sobre dividendos (ya gravados a nivel corporativo).
- Las pérdidas pueden compensar las ganancias (prórroga de 5 años).
- Inversores extranjeros sujetos a las mismas tarifas (no WHT si aplica TDT).
3.2 Impuestos sobre las criptomonedas (2026)
Corea del Sur grava las criptomonedas como "otros ingresos" (no como ganancias de capital). Cambios clave en 2025-2026:
| Evento Fiscal | Tasa impositiva | Umbral | Notas |
|---|---|---|---|
| Ganancias criptográficas | 22% (20% + 2% locales) | Exención de 2,5 millones de KRW (~1.725 €) | Solo se gravan las ganancias netas |
| Recompensas de apuesta | 22% | Sin exención | Gravado como ingreso |
| Lanzamientos aéreos | 22% | Sin exención | Gravado como ingreso |
| NFT | 22% | Sin exención | Tratado como criptografía |
Ejemplo:
- Compre BTC a 50 millones de KRW, venda a 80 millones de KRW (ganancia = 30 millones de KRW):
- Ganancia imponible = 27,5 millones de KRW (después de la exención de 2,5 millones de KRW).
- Impuestos = 6,05 millones de KRW (~4.180 €).
Desventajas:
- Sin beneficio de tenencia a largo plazo (a diferencia de las acciones en algunos países).
- Requisitos de informes estrictos (los intercambios deben informar a NTS).
- Las divisas (Binance, Bybit) bloquean a los usuarios coreanos debido a las reglas del GAFI.
4. Tratados de Doble Imposición (TTD)
Corea del Sur tiene 90+ TDT, lo que evita la doble imposición sobre la renta. Tratados clave para expatriados:
| País | Dividendos (WHT) | Intereses (WHT) | Ganancias de capital | Notas |
|---|---|---|---|---|
| EE.UU. | 10-15% | 10-12% | 0% (si >1 año) | Se requiere cumplimiento de FATCA |
| Reino Unido | 10-15% | 10% | 0% (si >1 año) | No hay impuestos en el Reino Unido sobre las ganancias coreanas |
| Alemania | 10-15% | 10% | 0% (si >1 año) | Alemania grava la renta mundial |
| Francia | 10-15% | 10% | 0% (si >1 año) | Francia grava las criptomonedas como ganancias de capital |
| Singapur | 10% | 10% | 0% (si >1 año) | Sin impuesto a las ganancias de capital en SG |
| EAU | 0% | 0% | 0% | Sin impuesto sobre la renta personal |
Cómo reclamar alivio:
- Obtenga un Certificado de Residencia (COR) de su país de origen.
- Enviar al empleador/banco coreano para reducir el WHT.
- Presentar declaración de impuestos coreana con detalles de ingresos en el extranjero.
Desventaja:
- Algunos tratados (por ejemplo, China, India) tienen beneficios limitados.
- Los ciudadanos estadounidenses deben presentar FBAR/FATCA independientemente de la TDT.
5. Normas de residencia fiscal (2026)
Corea del Sur grava a los residentes sobre los ingresos mundiales y a los no residentes sobre los ingresos de fuente coreana.
5.1 ¿Quién es residente fiscal?
Eres residente fiscal si:
✅ Permaneció en Corea durante más de 183 días en un año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre).
✅ Tener un "domicilio" en Corea (familia, hogar, vínculos económicos).
✅ Tener una visa coreana (F-2, F-4, F-5, etc.) por más de 183 días.
Los no residentes (por ejemplo, trabajadores a corto plazo) sólo pagan impuestos sobre los ingresos coreanos.
5.2 Impuesto de salida (2026)
- Si abandona Corea después de más de 5 años, es posible que deba impuesto de salida sobre las ganancias de capital no realizadas (acciones, criptomonedas, bienes raíces).
- Tasa: 22% (igual que el impuesto a las ganancias de capital).
- Exención: 100 millones de KRW (~69.000 €) por tipo de activo.
Ejemplo:
- Compré acciones por 500 millones de KRW, que ahora valen 1.000 millones de KRW al salir de Corea:
- Ganancia no realizada = KRW 500M.
- Impuesto de salida = 110M KRW (~76.000€).
Desventaja:
- Sin exención para residencia principal (a diferencia de algunos países).
- Aplicación estricta (NTS rastrea las salidas).
6. Desventajas clave y riesgos de cumplimiento
6.1 Alta carga fiscal para personas con altos ingresos
- Tasa marginal superior: 49,5% (nacional + local).
- No hay impuesto al patrimonio, pero el CRET actúa como impuesto para los propietarios.
6.2 Informes criptográficos estrictos
- Informe de intercambios (Upbit, Bithumb) a NTS.
- Las tenencias de criptomonedas extranjeras deben declararse (o enfrentar sanciones).
6.3 Complejidad del impuesto a la propiedad
- Los propietarios de segundas viviendas pagan el 8% de impuesto de adquisición.
- Sin deducción de intereses hipotecarios (a diferencia de EE. UU. y Reino Unido).
6.4 Impuesto de salida para expatriados a largo plazo
- 5+ años = posible impuesto de salida sobre ganancias no realizadas.
6.5 Sin tratados fiscales con algunos países
- No TDT con Brasil, Argentina, la mayor parte de África → riesgo de doble imposición.
7. Plazos y presentación de impuestos (2026)
| Tipo de impuesto | Fecha límite de presentación | Fecha límite de pago | Sanciones por presentación tardía |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 31 de mayo de 2026 | 31 de mayo de 2026 | 20% del impuesto adeudado + 0,03% de interés diario |
| Ganancias de capital (acciones/cripto) | 31 de mayo de 2026 | 31 de mayo de 2026 | Igual que arriba |
| Impuesto sobre la propiedad | 30 de junio de 2026 | 30 de junio de 2026 | 3% del impuesto adeudado + 0,03% de interés diario |
| Impuesto Integral sobre Bienes Inmuebles | 16 de septiembre de 2026 | 30 de septiembre de 2026 | 20% del impuesto adeudado |
Cómo presentar la solicitud:
- En línea a través de Hometax (disponible en inglés).
- Utilice un contador fiscal coreano (coste: 500.000 a 2 millones de KRW (~350 a 1.400 €)).
- El empleador retiene impuestos para los trabajadores asalariados (pero los trabajadores por cuenta propia deben presentar la declaración manualmente).
8. Recomendaciones finales para expatriados
✅ Si gana < 100 millones de KRW (~69 000 €): La carga fiscal es moderada (~25-30 %).
✅ Si gana > 300 millones de KRW (~207 000 €): Considere la optimización de impuestos (por ejemplo, dividir los ingresos con su cónyuge).
✅ ¿Comprar propiedad? Evitar segundas viviendas (8% de impuesto de adquisición).
✅ ¿Invertir en acciones/criptomonedas? Mantener a largo plazo (más de 1 año) para reducir el riesgo de impuestos de salida.
✅ ¿Salir de Corea después de más de 5 años? Plan de impuesto de salida sobre ganancias no realizadas.
❌ Evitar la evasión fiscal (NTS auditorías agresivas, sanciones de hasta 100% del impuesto adeudado + pena de cárcel).
Conclusión
El sistema tributario de Corea del Sur es progresista pero complejo, con tasas altas para quienes ganan más y para los propietarios. Los expatriados deben planificar cuidadosamente para evitar sorpresas, especialmente con criptomonedas, bienes raíces e impuestos de salida.
Conclusiones clave:
- Impuesto sobre la renta: 6-45% (nacional) + 10% local.
- Impuesto predial: Hasta 8% de impuesto de adquisición para segundas viviendas.
- Ganancias de capital: 22 % en acciones/criptomonedas, 40 % en bienes raíces (si se mantiene <2 años).
- Doble imposición: 90+ tratados, pero los ciudadanos estadounidenses enfrentan informes adicionales.
- Crypto: Impuesto del 22 % sobre ganancias superiores a 2,5 millones de KRW (~1725 €).
Consejo final:
- Consulte a un contador fiscal coreano antes de movimientos financieros importantes.
- Utilizar la TDT para evitar la doble imposición.
- Declarar todos los ingresos extranjeros (NTS sigue los activos globales).
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